2. АКТУАРНАЯ ЭКСПЕРТИЗА

2.1. Содержание актуарной экспертизы

Смысл понятия «актуарная экспертиза» формируют входящие в него термины:

актуарий (лат. actuaries – клерк) согласно справочной литературе¹ – это специалист по технике страхования, прошедший обучение в области прикладной математики, статистики и учета, в обязанности которого входит определение ставок, резервов, расчет дивиденда, а также проведение других статистических исследований. Однако, думается, более точный ответ на вопрос о том, кто такие актуарии, приведен в Каталоге выставки, посвященной 150-летию британской актуарной профессии². В нем, в частности, сказано: «Актуарии решают проблемы, для которых характерны финансовые риски и неопределенность в отношении будущего... Актуарии являются математиками, статистиками, экономистами и финансистами с изрядной примесью юриста и специалиста по маркетингу и менеджменту»;

экспертиза³ (франц. Expertise; лат. expertus – опытный) – исследование специалистом (экспертом) каких-либо вопросов, решение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства и т. д.

Таким образом, актуарная экспертиза это исследование специалистом-актуарием вопросов, связанных с функционированием пенсионной и (или) страховой системы страны, для которых характерны финансовые риски и неопределенности в отношении будущего, и требующих специальных познаний в области прикладной математики, экономики, финансов, статистики, демографии, менеджмента и т. д.

Учитывая, что для целей настоящей работы понятие «актуарная экспертиза» является ключевым, остановимся на нем более детально, определим основные принципы, формы и способы проведения актуарной экспертизы, то есть ее методологию, а также детализируем содержание актуарной экспертизы применительно к пенсионному страхованию.

При кризисных процессах, сопровождающихся ухудшением экономической и социально-демографической обстановки, а также другими подобными явлениями, периодически возникающими в странах с переходной экономикой, сложность выбора эффективных решений резко возрастает, постоянно требуются объективная оценка сложившейся ситуации и поиск рациональных решений существующих проблем. В связи с этим встает закономерный вопрос о том, действительно ли общество, находящееся в условиях непрерывных социально-экономических изменений, обречено реагировать на порождаемые ими риски с запаздыванием тогда, когда риски уже обозначились более или менее отчетливо. Представляется, что сегодня вполне уместно поставить вопрос об упреждающем реагировании, которое начинается не после, а до того, как риск становится очевидным. Возможность такого упреждающего реагирования в сфере страхования обусловлена следующим:

Любые страховые схемы и технологии являются источниками рисков для различных субъектов страхования, будь то страхователь, страховщик или застрахованный, причем эти риски, как правило, априори известны.
Зачастую названные риски и обусловленные ими негативные последствия оказываются непредвиденными не в силу принципиальной невозможности их прогнозирования, а в силу того, что на стадии разработки нормативных и правовых документов, регламентирующих данный вид страхования, не были предприняты соответствующие усилия.

Из этого можно сделать вывод о том, что сегодня в условиях реформы пенсионной системы Республики Молдова, да и всей системы социального страхования в целом, необходима особого рода систематически организованная деятельность, направленная на прогнозирование вновь возникающих рисков, связанных с введением новых и эксплуатацией старых страховых схем и технологий, и заключающаяся в предваряющем комплексном анализе как законопроектов, так и проектов постановлений и решений органов законодательной и исполнительной власти в сфере страхования и пенсионного обеспечения. Думается, ядром такой деятельности должна стать актуарная экспертиза как неотъемлемая часть общей экспертизы (юридической, экологической, гендерной и т. д.) проектов решений органов государственной власти. Поэтому общие методические подходы и средства, наработанные при проведении общей экспертизы, с соответствующими модификациями применимы и для осуществления актуарной экспертизы. Однако актуарная экспертиза имеет специфические концептуальные и методологические особенности, которые еще требуют дальнейшего осмысления и развития.

В самом общем случае объектом актуарной экспертизы являются страховая и (или) пенсионная системы страны, а также динамика изменения их состояния в долгосрочной перспективе (далее речь пойдет о пенсионной системе, но большинство выводов в полной мере можно отнести и к системе социального страхования, страхования жизни и здоровья населения и другим). Понятно, что пенсионная система характеризуется многими показателями, включая действующее страховое законодательство и лишь разрабатываемые законопроекты, нормативные и подзаконные акты федерального и регионального уровней, другие документы, регламентирующие деятельность пенсионной системы в целом или ее отдельных составляющих, а также экономические, финансовые и социальные риски, изменяемые либо порождаемые этими документами. Понятно также и то, что только часть показателей является непосредственным объектом исследования при проведении актуарной экспертизы. Прежде всего объектами исследования служат показатели всевозможных рисков пенсионной системы, допускающие описание в терминах математики и финансов. Конечно, актуарная экспертиза не ограничивается лишь анализом финансово-экономических показателей пенсионной системы. Необходимо также исследовать риски, возникающие в процессе взаимодействия системы с окружающей социально-экономической средой и субъектами пенсионного страхования, включая работников, пенсионеров, работодателей, страховщиков и государство.

Проведение актуарной экспертизы в полном объеме не всегда возможно из-за ограниченности материальных и временных ресурсов, да и не всегда необходимо. Например, зачастую требуется спрогнозировать финансовые показатели отдельной компоненты пенсионной системы в изменившихся социально-экономических условиях или проанализировать финансово-экономические последствия принятия того или иного закона, регламентирующего деятельность не всей пенсионной системы, а только ее части, и т. д. Таким образом, ситуация, когда актуарная экспертиза проводится не в полном объеме, а на уровне исследования отдельных страховых технологий⁴, используемых для определенного вида страхования или пенсионного обеспечения, является не исключением, а достаточно типичным случаем.

Актуарная экспертиза связана с комплексным анализом законодательства и решений правительства в области заданного вида (подвида) страхования, изучением полноты и согласованности регламентируемых ими сквозных страховых технологий, которые и являются основным объектом актуарной экспертизы. При этом особое внимание уделяется корректности применяемых актуарных методов и исходной статистической информации, используемых для расчета страховых тарифов, резервов и т. д., а также анализу действующей или вновь разрабатываемой нормативно-правовой базы на предмет выявления порождаемых ею основных финансовых и социальных рисков субъектов пенсионного страхования⁵ и возможности ослабления воздействия этих рисков.

Актуарную экспертизу страховых технологий в зависимости от того, на каком этапе подготовки соответствующего страхового законодательства (разработка, принятие или реализация) она проводится, можно подразделять на предварительную, первичную и повторную экспертизу.

Новые страховые технологии, как правило, порождаются решениями и действиями властных структур или связаны с принятием нового законодательства. По отношению к ним на этапе разработки применяется предварительная актуарная экспертиза. Ее использование представляется вполне естественным, а во многих случаях просто необходимым, поскольку позволяет скорректировать как прямые, так и опосредованные риски, связанные с внедрением новых технологий. При этом следует различать объективные (не устранимые) риски, неразрывно связанные с самим процессом страхования, и риски, возникающие из-за того, что в процессе подготовки и принятия решений недостаточно внимания уделялось тому, какими будут социально-экономические последствия этих решений.

В качестве объектов первичной актуарной экспертизы могут выступать принятые новые страховые технологии, например пакет законопроектов, регламентирующих реформу пенсионной системы в Республике Молдова в целом или только ее части. Эти и другие аналогичные страховые технологии дают начало новым формам социально-экономических отношений между людьми или между отдельными социальными группами и социальными институтами, причем таким, которые не носят разовый характер, а воспроизводятся в сходных ситуациях.

Кроме того, объектом первичной актуарной экспертизы могут быть модернизированные страховые технологии (возникающие в результате внесения частичных изменений в регламентирующее их законодательство), а также существующие, но ранее не исследованные технологии, тем более что их использование сопряжено с определенными рисками. При этом задача экспертизы (так же как и в случае исследования новых страховых технологий) заключается в выявлении рисков, поиске решений и путей снижения или ликвидации их негативных последствий.

Трактовать актуарную экспертизу новой страховой технологии как одноразовое мероприятие принципиально неверно, хотя в некоторых ситуациях этого может оказаться достаточно. Однако обычно в процессе реализации новой технологии приходится проводить повторную актуарную экспертизу для того, чтобы отследить на систематической основе порождаемые страховой технологией все новые и новые явления и эффекты, оценить вновь обнаружившиеся риски в финансовой, экономической, демографической и социальной ситуации, от которой процесс страхования не только зависит, но и на которую активно влияет.

Субъектами актуарной экспертизы выступают как юридические, так и физические лица, принимающие на себя функции ее заказчиков, организаторов или исполнителей (экспертов).

Заказчиками актуарной экспертизы могут быть органы государственной власти и управления, учреждения, организации и предприятия различных форм собственности, а также объединения граждан. В зависимости от юридического статуса заказчика следует различать государственную актуарную экспертизу и общественную. Государственную актуарную экспертизу проводят по поручению федеральных и региональных органов государственной власти или органов местного самоуправления, а общественную – по инициативе общественных объединений, трудовых коллективов или отдельных граждан.

Заказчики могут взаимодействовать с экспертами непосредственно или через организаторов экспертизы. В качестве организатора актуарной экспертизы должна выступать специализированная организация, учреждение, предприятие и (или) специально организованная рабочая группа продуктивно взаимодействующих между собой экспертов. Организаторы экспертизы осуществляют весь комплекс организационно-методического и технического обеспечения экспертизы.

Характерной особенностью актуарной экспертизы является то, что решаемые ею задачи, как правило, носят комплексный характер, то есть лежат на стыке различных областей человеческой деятельности: они не являются ни сугубо экономическими, ни сугубо социальными, а включают в себя и финансовые, и демографические, и медицинские, и гендерные, и иные составляющие. Это создает дополнительные сложности при организации и проведении актуарной экспертизы, поскольку в Республике Молдова до настоящего времени нет такой отдельной сферы деятельности и такого отдельного института⁶, который замыкал бы на себе все названные проблемы. Именно поэтому в число возможных организаторов актуарной экспертизы не включены отдельные эксперты – сложно представить себе человека, обладающего необходимым комплексом знаний и способного в ограниченные сроки осуществить столь значительную по объему работу.

Прежде чем обсуждать возможных исполнителей актуарной экспертизы, следует обратить внимание на ее междисциплинарный характер. В первую очередь это связано с тем, что само страхование является междисциплинарной сферой деятельности. К числу дисциплин, имеющих прямое отношение к страхованию, относятся не только экономические и финансовые дисциплины, но и демография, геронтология, медицина, охрана труда, право и т. д. Поэтому актуарная экспертиза страховых технологий, включающих помимо самого процесса страхования его взаимосвязи с социально-экономической средой и субъектами страхования, должна проводиться группой экспертов, имеющих высокую квалификацию, специальные навыки, знания и профессиональный опыт, соответствующие поставленной экспертной задаче. Такими экспертами являются прежде всего актуарии как специалисты, аккумулирующие в себе знание математики, умение моделировать и рассчитывать риски, а также знание экономики, финансов и законов. Иногда для проведения актуарной экспертизы страховых технологий требуется привлечение специалистов в смежных областях. Профессиональный состав экспертов зависит от цели и задач актуарной экспертизы, а также от вида страхования, определяющего конкретную страховую технологию.

Возвращаясь к пенсионной системе страны следует отметить, что актуарная экспертиза такой системы сложная, многопараметрическая задача, связанная с долгосрочным прогнозом ряда параметров и анализом финансовых, демографических, инвестиционных и иных рисков, имеющих вероятностную природу. Целью актуарной экспертизы является оценка пенсионной системы страны с точки зрения удовлетворения потребностей населения, финансовой устойчивости и эффективности системы в целом. Базовый элемент актуарной экспертизы – анализ присущих системе рисков (неопределенностей), результаты которого служат основой для количественных оценок, а также для разработки предложений по снижению (смягчению последствий) выявленных рисков. В актуарной экспертизе как риски, так и способы воздействия на них рассматриваются в долгосрочной перспективе.

1. Страхование и управление риском. Терминологический словарь. – М.: Наука, 2000. – 565 с.

2. Modeling the future, 1998.

3. Советский энциклопедический словарь/ Гл. ред. А. М. Прохоров. 2-е изд. – М.: Сов. энциклопедия, 1983. – 1600 с.

4. Понятие «технология» здесь применяется в описанном выше смысле (во взаимосвязи законодательства, социально-экономической среды и субъектов страхования), поскольку только при таком подходе можно осмысленно выделять риски отдельных субъектов страхования и параметры, воздействуя на которые эти риски можно снижать или нивелировать.

5. Такой анализ, как правило, проводится для ряда возможных сценариев изменения окружающей социально-экономической среды в долгосрочной перспективе.

6. Проблема создания государственного центра актуарных расчетов в настоящее временя даже не обсуждается, хотя Министерством здравоохранения и социальной защиты Республики Молдова уже проведена достаточно большая работа по разработке необходимого инструментария